June 12, 2020

Het Huis van Afgevaardigden van Ohio heeft unaniem een nieuw voorstel voor belastingamnestie (HB 609) goedgekeurd, dat inkomsten voor de staat zou opleveren en belastingbetalers verlichting zou bieden terwijl de economie van Ohio zich herstelt van de COVID-19-pandemie. Dit programma, dat nu wordt beoordeeld door de Ohio Senate’s Ways and Means Committee, biedt mogelijkheden voor onze klanten om de kosten van niet-gerapporteerde en ondergerapporteerde belastingschulden te minimaliseren.

Tax amnesty programma’s verlichten belastingbetalers die achterstallige belastingen en heffingen verschuldigd zijn, terwijl ze inkomsten genereren voor de belastingdienst. Dit creëert een win-win situatie. Zonder dergelijke programma’s, belastingbetalers die verschuldigd zijn moeten boetes en opgelopen rente betalen.

In economische recessies, belastingplanning is van cruciaal belang om de gezondheid van een bedrijf op lange termijn te waarborgen. Daarom is het belangrijk dat onze klanten gebruikmaken van vrijwillige openbaarmakingsprogramma’s en belastingamnestieprogramma’s die door federale, staats- en lokale belastingautoriteiten worden aangeboden om de gevolgen van delinquente of onbetaalde belastingverplichtingen te minimaliseren.

Details van het wetsvoorstel zijn als volgt:

De amnestie

De belastingamnestiewet zou een amnestieperiode instellen waarin belastingbetalers met niet-gerapporteerde of te weinig gerapporteerde belastingen hun belastingschulden kunnen kwijtschelden door de achterstallige belasting te betalen zonder de boetes en rente te betalen (de “amnestie”). De tijdelijke amnestieperiode van drie maanden zou lopen van 1 januari 2021 tot 31 maart 2021.

Onder dit voorstel moet de belastingcommissaris boetes en opgelopen rente kwijtschelden als een in aanmerking komende belastingbetaler het volledige bedrag van inbegrepen belastingen of heffingen tijdens de amnestieperiode betaalt. Het wetsvoorstel inzake belastingamnestie machtigt de commissaris ook om van een belastingbetaler te eisen dat hij aangiften of verslagen indient, met inbegrip van gewijzigde aangiften of verslagen.

Naast de kwijtschelding van boetes en rente zou de belastingbetaler immuun zijn voor strafrechtelijke vervolging of een civiele procedure met betrekking tot de betaalde belastingen. Verder kan er geen aanslag worden opgelegd aan de belastingbetaler voor die belasting of vergoeding.

Dekte belastingen onder de voorgestelde belastingamnestiewet

De amnestie geldt alleen voor gedekte belastingen en vergoedingen en is niet van toepassing op lokale belastingen. Tot de gedekte belastingen behoren:

• Ohio income tax
• Commercial activity tax
• State sales and use taxes
• Financial institutions tax
• Public utility excise taxes
• Kilowatt hour tax
• MCF (natural gas) excise tax
• Insurance belasting op premies
• accijns op sigaretten/tabak/aping
• accijns op alcoholische dranken
• accijns op motorbrandstoffen
• belasting op het gebruik van brandstoffen
• belasting op aardolie-activiteiten
• belasting op casino’s
• belasting op uitkeringen
• draadloze 9-1-1 heffingen
• Bandenbelasting
• Paardenrennenbelasting

De amnestie geldt niet voor de inkomstenbelasting van de schooldistricten of de omzet- en gebruiksbelasting van de county en de transitautoriteit. Voorts geldt de amnestie alleen voor niet-opgegeven of te weinig opgegeven belastingen die verschuldigd en betaalbaar waren op de datum van inwerkingtreding van het wetsvoorstel. Het is niet van toepassing op belastingen als het Ohio Department of Taxation een aanslag of audit heeft opgelegd, een rekening heeft uitgegeven, of als een audit is uitgevoerd of in behandeling is.

Vorige belastingamnestieprogramma’s

Ohio heeft in het verleden verschillende algemene belastingamnestieprogramma’s uitgevoerd. Het meest recente belastingamnestieprogramma van Ohio, uitgevoerd van 1 januari 2018 tot 15 februari 2018, bracht $ 14,3 miljoen op voor de schatkist van Ohio terwijl het de nalevingskosten verlaagde voor belastingbetalers met achterstallige of niet-aangegeven belastingen. Ohio voerde ook belastingamnesties uit in 2002, 2006 en 2012.

Het gebruik van belastingamnestie en vrijwillige openbaarmakingsprogramma’s is een van de verschillende strategieën om de gevolgen van achterstand op belastingverplichtingen te minimaliseren, en de advocaten van Walter | Haverfield houden alle dergelijke mogelijkheden in de gaten. Laat onze advocaten hun ervaring, passie en aandacht voor detail inzetten om te helpen de beste strategieën te ontwikkelen om de gevolgen van belastingverplichtingen te minimaliseren.

Om meer te lezen over dit onderwerp, klik hier voor een Law 360 artikel getiteld “Ohio Oks Tax Amnesty To Boost Pandemic Recovery”

Vince Nardone is Partner-in-Charge van Walter | Haverfield’s Columbus kantoor. Hij adviseert eigenaren en leidinggevenden van kleine bedrijven over bedrijfsplanning, belastingplanning en controverses, cashflowanalyse, opvolgingsplanning en juridische kwesties die zich bij de bedrijfsvoering kunnen voordoen.

Mike Sorice is advocaat in het kantoor van Walter | Haverfield in Columbus, Ohio. Hij is onlangs afgestudeerd aan de Ohio State University Moritz College of Law.