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Los estadounidenses emitieron los últimos votos de las elecciones de 2020 hace casi cuatro semanas, votando a favor de un gobierno federal dividido y de un mayor control del GOP a nivel estatal. Pero la gente lleva años votando con los pies a favor de la bajada de impuestos, especialmente la ausencia de un impuesto estatal sobre la renta.

Según los datos de migración del IRS, entre 2011 y 2018 más de 3,1 millones de estadounidenses en neto se mudaron a uno de los nueve estados sin impuestos sobre la renta, llevándose más de 235 mil millones de dólares en ingresos anuales. Reconociendo el efecto magnético que la ausencia de un impuesto estatal sobre la renta parece tener en los nuevos residentes y en los puestos de trabajo, los gobernadores y legisladores de más estados están ahora buscando unirse a las filas de los estados sin impuesto sobre la renta. En un esfuerzo por hacer que el Estado de Magnolia sea más atractivo para nuevas familias, empleadores y jubilados, el gobernador de Misisipi, el republicano Tate Reeves, propuso recientemente un nuevo presupuesto que convertiría a su estado en el décimo sin impuesto sobre la renta.

«Mississippi necesita dar un paso audaz para atraer nuevas empresas y residentes. Propongo que eliminemos el impuesto sobre la renta de las personas físicas», declaró el gobernador Reeves en su nuevo presupuesto ejecutivo. «Este plan aumentará el salario neto de los trabajadores de Mississippi, permitirá a las pequeñas empresas operar en un entorno más ventajoso y hará de Mississippi un lugar más atractivo para jubilarse», añadió el gobernador Reeves.

Hay que tener en cuenta que los críticos -ya sean miembros de grupos de reflexión de izquierdas, expertos progresistas o legisladores- probablemente afirmarán que la propuesta de Reeves es «igual que la de Kansas», o algo parecido, aunque eso no sea cierto. El nuevo plan fiscal del gobernador Reeves facilita una reducción del impuesto sobre la renta basada en la activación de los ingresos, lo que garantiza que Mississippi no se encontrará con problemas de ingresos como los que se produjeron en Kansas, donde los legisladores redujeron los impuestos sin acompañar esa reducción con la necesaria contención del gasto.

«Debido a que este es un enfoque gradual», dice el gobernador Reeves de su presupuesto, que elimina gradualmente el impuesto sobre la renta del estado en el transcurso de una década, con la reducción final de la tasa basada en los disparadores de ingresos que se cumplan, el estado «será capaz de garantizar la financiación adecuada estará disponible para la educación, la aplicación de la ley, la atención de la salud, y la política de transporte.»

La actual estructura del impuesto sobre la renta graduado de tres tipos, con tipos del 3%, 4% y 5%, se convertirá pronto en un sistema de dos tipos, con la eliminación total del tramo impositivo del 3%. La eliminación progresiva del impuesto sobre la renta propuesta por el gobernador Reeves continúa donde lo dejó el anterior plan de reducción de impuestos que él defendió.

«Durante mi mandato como vicegobernador, me sentí orgulloso de liderar los esfuerzos para aprobar la ‘Ley de Aumento de la Remuneración de los Contribuyentes’, que inició el proceso de eliminación gradual del impuesto sobre la renta del 3%», señala el gobernador Reeves en su nuevo presupuesto, explicando cómo esta nueva propuesta se basa en la reducción de impuestos que impulsó en su anterior cargo.

«El año natural 2022 será el primer año en que el impuesto del 3% se elimine por completo», dice el gobernador Reeves. «Por lo tanto, el año fiscal 22 es el momento adecuado para comenzar a eliminar gradualmente el 4% en un período de cinco años. También propongo eliminar el impuesto sobre la renta del 5% para el año 2030.»

Para tener una mejor idea de la dirección en la que el gobernador Reeves propone llevar a su estado, no hay que mirar a Kansas, un estado en el que el impuesto sobre la renta y otros impuestos se han aumentado en los últimos años. Para tener una idea de la dirección en la que el gobernador Reeves propone llevar al Estado de Magnolia, hay que mirar en su lugar a estados como Florida, Tennessee, Texas y otros estados sin impuestos sobre la renta que han atraído a tanta gente y puestos de trabajo en los últimos años, como documentan los datos de migración del IRS.

El gobernador Reeves no es el único líder estatal que ha pedido recientemente la eliminación progresiva del impuesto sobre la renta estatal. El 24 de noviembre, el vicegobernador de Arkansas, el republicano Tim Griffin, antiguo miembro del Comité de Medios de la Cámara de Representantes de EE.UU. y muy versado en política fiscal, propuso que el impuesto sobre la renta de Arkansas se elimine gradualmente a lo largo de varios años, según lo permitan los ingresos.

«La eliminación del impuesto sobre la renta no será fácil, y no sucederá de la noche a la mañana», dijo el vicegobernador Griffin de su propuesta. «Podría llevar 10 años o posiblemente incluso más. El tiempo que se tardará en lograr este objetivo dependerá de una serie de factores, incluyendo nuestra tasa de crecimiento económico y nuestro compromiso con la disciplina del gasto y la reforma del gobierno estatal… Pero este objetivo debe ser nuestra Estrella del Norte – cada decisión relacionada con los impuestos en el gobierno estatal debe hacerse a través del prisma de si nos acerca o aleja de este objetivo.»

Tennessee se convierte en un verdadero estado sin impuesto sobre la renta el día de Año Nuevo de 2021

Incluso en los estados que ya presumen de no tener impuesto sobre la renta, los legisladores han seguido encontrando formas de seguir mejorando sus climas fiscales y regulatorios, haciéndolos aún más atractivos para los nuevos residentes y la creación de empleo. El vecino del norte de Misisipi, Tennessee, por ejemplo, es uno de los nueve estados que no tiene un impuesto estatal sobre la renta. Sin embargo, durante años, Tennessee necesitaba un asterisco junto a su nombre en la lista de estados sin impuesto sobre la renta. Ello se debe a que, si bien en el Estado de los Voluntarios no se gravan los ingresos salariales, sí se gravan desde hace tiempo los ingresos por inversiones. Sin embargo, Tennessee perderá su asterisco el 1 de enero de 2021, fecha en la que se completará la eliminación progresiva del impuesto estatal sobre las rentas de la inversión, conocido como Impuesto Hall.

Entre los nueve estados sin impuesto sobre la renta, New Hampshire es ahora el único que requiere un asterisco junto a su nombre por el hecho de que el estado grava las rentas de inversión. Sin embargo, el nuevo panorama político podría cambiar esta situación. Los republicanos tomaron el control de la Cámara de Representantes y el Senado de New Hampshire en 2020, en un estado que ya tiene un gobernador republicano en Chris Sununu. La nueva composición de la legislatura estatal aumenta la probabilidad de que un proyecto de ley para eliminar el asterisco de New Hampshire, como se logrará en Tennessee cuando el reloj marque la medianoche en la víspera de Año Nuevo de 2020, sea bien recibido en la capital del estado de Granite en 2021 o 2022.

En un momento en que los gobernadores y los legisladores se están moviendo para aumentar el número de estados sin impuestos sobre la renta, los legisladores de Wyoming, uno de los nueve estados sin impuestos sobre la renta, rechazaron recientemente una propuesta que habría hecho que su estado se moviera en la dirección opuesta. El viernes 20 de noviembre, un proyecto de ley para imponer un impuesto sobre la renta en Wyoming fue rechazado en el Comité de Ingresos del Senado estatal por 6-8 votos.

«Esta fue una victoria importante para los contribuyentes de Wyoming que nunca han estado a favor de un impuesto sobre la renta», dijo el senador de Wyoming Bo Biteman (R), un miembro del Comité de Ingresos que votó en contra del impuesto sobre la renta. «A medida que algunos legisladores siguen empujando en la dirección equivocada de aumentar los impuestos con el fin de mantener los actuales niveles de gasto insostenibles, yo y otros en el senado del estado estaremos luchando para conseguir nuestro gasto bajo control, manteniendo Wyoming un gran lugar para vivir y hacer negocios.»

Al eliminar o reducir significativamente los impuestos estatales sobre la renta en el próximo año, como el gobernador Tate Reeves y los legisladores en otros estados le gustaría hacer, los funcionarios electos pueden proporcionar alivio a las personas y las familias, permitiendo a los hogares a mantener más de sus ingresos. Pero el alivio y la eliminación del impuesto sobre la renta personal hace más que eso. La reducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas también aumenta la capacidad de creación de empleo de los empresarios.

Como ilustra el siguiente gráfico de la Tax Foundation, la mayoría de los ingresos de las empresas se declaran ahora bajo el sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas, por lo que la reducción de los tipos estatales del impuesto sobre la renta de las personas físicas se traduce en una mayor capacidad de creación de empleo para las empresas.

Ingresos desde 1980.

Tax Foundation

Si los republicanos ganan la segunda vuelta de las elecciones al Senado de EE.UU. en Georgia el 5 de enero, es probable que las subidas de impuestos federales queden fuera de la mesa durante al menos los próximos dos años. Sin embargo, los residentes de muchos estados, en particular los 133 millones de estadounidenses que viven en estados donde los demócratas controlan ambas cámaras de la legislatura estatal, seguirán enfrentándose a la amenaza de subidas de impuestos a nivel estatal.

Mientras tanto, 185 millones de estadounidenses que viven en estados como Mississippi, New Hampshire, Tennessee, Texas, Florida y Carolina del Norte -donde los republicanos controlan ambas cámaras de la legislatura estatal- además de no tener que preocuparse por las subidas de impuestos federales, podrían incluso recibir algún alivio fiscal a nivel estatal. Aunque es probable que el bloqueo sea el nombre del juego en Washington durante los próximos dos años, espere que salga mucha acción legislativa y desarrollos políticos significativos de los 50 laboratorios de la democracia.

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