June 12, 2020
Das Repräsentantenhaus von Ohio hat einstimmig einen neuen Vorschlag für eine Steueramnestie (HB 609) verabschiedet, der die Einnahmen des Staates erhöhen und den Steuerzahlern Erleichterung verschaffen würde, während sich die Wirtschaft Ohios von der COVID-19-Pandemie erholt. Dieses Programm, das jetzt vom Ways and Means Committee des Senats von Ohio geprüft wird, bietet unseren Kunden die Möglichkeit, die Kosten für nicht gemeldete und zu niedrig gemeldete Steuerschulden zu minimieren.
Steueramnestieprogramme entlasten Steuerzahler, die überfällige Steuern und Gebühren schulden, und erhöhen gleichzeitig die Einnahmen der Steuerbehörde. Dies schafft eine Win-Win-Situation. Ohne solche Programme müssen Steuerzahler, die Schulden haben, Strafen und aufgelaufene Zinsen zahlen.
In Zeiten des wirtschaftlichen Abschwungs ist die Steuerplanung entscheidend, um die langfristige Gesundheit eines Unternehmens zu gewährleisten. Daher ist es wichtig, dass unsere Kunden die Programme zur freiwilligen Offenlegung und Steueramnestie nutzen, die von den Steuerbehörden auf Bundes-, Landes- und Kommunalebene angeboten werden, um die Auswirkungen von säumigen oder unbezahlten Steuerschulden zu minimieren.
Die Details des Gesetzentwurfs sind wie folgt:
Die Amnestie
Das Steueramnestiegesetz würde einen Amnestiezeitraum einführen, in dem Steuerzahler mit nicht gemeldeten oder zu niedrig gemeldeten Steuern ihre Steuerschulden begleichen können, indem sie die säumigen Steuern zahlen, ohne die Strafen und Zinsen zu bezahlen (die „Amnestie“). Der dreimonatige, zeitlich begrenzte Amnestiezeitraum würde vom 1. Januar 2021 bis zum 31. März 2021 laufen.
Nach diesem Vorschlag muss der Steuerkommissar auf Strafen und aufgelaufene Zinsen verzichten, wenn ein berechtigter Steuerzahler während des Amnestiezeitraums den vollen Betrag der enthaltenen Steuern oder Gebühren bezahlt. Das Steueramnestiegesetz ermächtigt den Kommissar außerdem, den Steuerzahler aufzufordern, Erklärungen oder Berichte, einschließlich geänderter Erklärungen oder Berichte, einzureichen.
Zusätzlich zum Verzicht auf Strafen und Zinsen wäre der Steuerzahler immun gegen strafrechtliche Verfolgung oder zivilrechtliche Klagen bezüglich der gezahlten Steuern. Darüber hinaus darf gegen den Steuerpflichtigen kein Bescheid für diese Steuer oder Gebühr erlassen werden.
Erfasste Steuern im Rahmen des vorgeschlagenen Steueramnestiegesetzes
Die Amnestie gilt nur für erfasste Steuern und Gebühren und nicht für lokale Steuern. Zu den erfassten Steuern gehören:
- Ohio-Einkommenssteuer
- Gewerbesteuer
- Staatliche Verkaufs- und Nutzungssteuern
- Steuer für Finanzinstitute
- Verbrauchssteuern öffentlicher Versorgungsunternehmen
- Kilowattstundensteuer
- MCF (Erdgas) Verbrauchssteuer
- Versicherungs Prämiensteuern
- Verbrauchssteuern auf Zigaretten/Tabak/Vaping
- Steuern auf alkoholische Getränke
- Kraftstoffverbrauchssteuer
- Kraftstoffverbrauchssteuer
- Petroleumaktivitätssteuer
- Kasinowettsteuer
- Gewinnsteuern
- Kabellos 9-1-1-Gebühren
- Reifengebühren
- Pferderennsteuer
Die Amnestie gilt nicht für die Einkommenssteuer der Schulbezirke oder die Verkaufs- und Nutzungssteuer der Grafschaften und Verkehrsbetriebe. Außerdem gilt die Amnestie nur für nicht gemeldete oder zu niedrig gemeldete Steuern, die zum Zeitpunkt des Inkrafttretens des Gesetzes fällig und zahlbar waren. Sie gilt nicht für Steuern, für die das Ohio Department of Taxation einen Veranlagungs- oder Prüfungsbescheid erlassen hat, eine Rechnung ausgestellt hat oder wenn eine Prüfung durchgeführt wurde oder anhängig ist.
Vergangene Steueramnestie-Programme
Ohio hat in der Vergangenheit mehrere allgemeine Steueramnestie-Programme durchgeführt. Das jüngste Steueramnestieprogramm von Ohio, das vom 1. Januar 2018 bis zum 15. Februar 2018 durchgeführt wurde, brachte 14,3 Millionen Dollar für die Staatskasse von Ohio ein und senkte gleichzeitig die Kosten für die Einhaltung der Vorschriften für Steuerzahler mit säumigen oder nicht gemeldeten Steuern. Ohio hat auch in den Jahren 2002, 2006 und 2012 Steueramnestien durchgeführt.
Die Nutzung von Steueramnestie- und freiwilligen Offenlegungsprogrammen ist eine von mehreren Strategien, um die Auswirkungen von Steuerrückständen zu minimieren, und die Anwälte von Walter | Haverfield überwachen alle derartigen Möglichkeiten. Lassen Sie unsere Anwälte ihre Erfahrung, ihre Leidenschaft und ihre Liebe zum Detail einbringen, um die besten Strategien zur Minimierung der Auswirkungen von Steuerverbindlichkeiten zu entwickeln.
Um mehr über dieses Thema zu lesen, klicken Sie hier für einen Law 360-Artikel mit dem Titel „Ohio Oks Tax Amnesty To Boost Pandemic Recovery“
Vince Nardone ist leitender Partner des Büros von Walter | Haverfield in Columbus. Er berät Eigentümer und Führungskräfte von Unternehmen, die sich in engem Besitz befinden, in Fragen der Unternehmensplanung, der Steuerplanung und -kontroverse, der Cash-Flow-Analyse, der Nachfolgeplanung und in rechtlichen Fragen, die sich aus dem Geschäftsbetrieb ergeben können.
Mike Sorice ist Rechtsreferendar in der Niederlassung von Walter | Haverfield in Columbus, Ohio. Er hat kürzlich seinen Abschluss am Moritz College of Law der Ohio State University gemacht.